有限合伙企業(yè)交企業(yè)所得稅嗎？
- 發(fā)表于：2019-01-31 14:03:10
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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有限合伙企業(yè)交企業(yè)所得稅嗎？有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
對(duì)于合伙企業(yè)本身來(lái)說(shuō)，它不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。按個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅目繳納。對(duì)于合伙人中的法人企業(yè)，它在取得合伙企業(yè)的所得后按企業(yè)所得稅繳納。合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
有限合伙企業(yè)如何繳稅？
按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目，依20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]159號(hào))規(guī)定合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
因此，有限合伙企業(yè)合伙人按自然人和企業(yè)分別承擔(dān)個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
其中執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人，按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
及其實(shí)施條例的規(guī)定，按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目，適用3%-5%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅;不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，按照利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目，依20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
合伙企業(yè)和有限公司在稅收方面有什么區(qū)別？
有限責(zé)任公司要繳企業(yè)所得稅， 合伙企業(yè)要繳個(gè)人所得稅.兩種企業(yè)都需要繳納增值稅.有限責(zé)任公司在繳納企業(yè)所得稅后，年終的利潤(rùn)分紅還需要繳納個(gè)人所得稅。
合伙企業(yè)和有限公司在稅收政策最主要的區(qū)別的是：所得稅的征收法律依據(jù)不同。合伙企業(yè)所得稅繳納依據(jù)個(gè)人所得稅法征收，適用稅率為五級(jí)超額累進(jìn)稅率5％－35％，有限公司所得稅繳納依據(jù)企業(yè)所得稅法，稅率25％。
目前，按現(xiàn)行的稅收政策還是辦合伙企業(yè)稅要少一些，
1、有限責(zé)任公司年終要繳納繳納20%或25%的企業(yè)所得稅，假設(shè)稅后利潤(rùn)全部分紅，還要繳納20%的個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)年利潤(rùn)的36%或40%被國(guó)家以稅收的形式收去，注：36%＝20%+（1-20%）*20%，40%＝25%+（1-25%）*20%。
2、合伙企業(yè)是按個(gè)體工商業(yè)戶(hù)進(jìn)行征收個(gè)人所得稅，適用的是五級(jí)超額累進(jìn)稅率，最高稅率是35%。
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