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基金公司管理費(fèi)怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

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基金公司管理費(fèi)怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

計(jì)入"管理人報(bào)酬"科目,科目使用說明如下:

一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計(jì)提的基金管理人報(bào)酬,包括管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬。

二、管理人報(bào)酬的核算原則: 管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬。

三、管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理: 計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬時(shí),借記本科目,貸記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目;支付基金管理人報(bào)酬時(shí),借記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目,貸記"銀行存款"科目。

四、本科目應(yīng)分別管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。

五、期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

私募股權(quán)投資基金管理有限公司的會(huì)計(jì)核算處理

1、基金管理公司的財(cái)務(wù)核算與一般有限責(zé)任公司沒有區(qū)別,按照一般公司核算要求建賬即可。

2、基金管理公司一般是管理基金的,基金一般都是合伙制企業(yè)。多數(shù)基金管理公司與基金公司都是一套人馬,會(huì)計(jì)人員也都是一套人。

3、合伙制企業(yè)會(huì)計(jì)核算方面與一般公司有較大差異,主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益上。一般公司所有者權(quán)益下設(shè):實(shí)收資本、資本公司、盈余公積、未分配利潤等;合伙企業(yè)為合伙人資本,下設(shè):合伙人原始投資(核算合伙人為合伙企業(yè)投資的資本減去抽回的資本)、合伙人提款(合伙人從合伙企業(yè)提走的資金,含工資等)、合伙人損益(指合伙企業(yè)經(jīng)營情況)。另外,股東權(quán)益變動(dòng)表也變?yōu)楹匣锶速Y本變動(dòng)表。

4、一般情況下,合伙人提款、合伙人損益兩個(gè)科目余額在年末全部轉(zhuǎn)入合伙人資本中,因?yàn)槠胀ê匣锲髽I(yè)承擔(dān)無限責(zé)任,有限合伙人承擔(dān)有限責(zé)任,所以不存在未分配利潤問題,全部是合伙人的資本。

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