進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出需要哪些原始憑證，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出需要哪些原始憑證

增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，有原始單據(jù)就附上，沒有原始單據(jù)就不用附。

未認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出了，則是這樣的：

1。進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進(jìn)項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣增值稅進(jìn)項

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

未認(rèn)證的專票如何作廢

一、考慮能否"紅沖"。

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達(dá)成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實了，實際上是認(rèn)證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內(nèi)部舉報或會計承認(rèn)等證據(jù)。不排除稅務(wù)會往虛開上面扯，認(rèn)為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風(fēng)險。

就算認(rèn)定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn)，所以實際上沒有虛開的風(fēng)險。未來基于紅沖開具的藍(lán)票，因為有真實業(yè)務(wù)為甚至，所以，也無法認(rèn)定為虛開。

當(dāng)然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，能不能罰點款，要看稅務(wù)如何處理。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出需要哪些原始憑證？企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，有原始單據(jù)就附上，沒有原始單據(jù)就不用附。