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收建筑業(yè)專用發(fā)票如何處理

  • 發(fā)表于:2021-03-25 10:33:46
  • 分類:會計實務
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收建筑業(yè)專用發(fā)票如何處理

答:根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》

1。增值稅發(fā)票《抵扣聯(lián)》是增值稅一般納稅人納稅抵扣的合法憑證。增值稅一般納稅人月末向稅務機關辦理增值稅納稅申報時,應向稅務機關報送當期進項稅額的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)匯總明細表。

2.增值稅一般納稅人應按照稅務機關的要求將《抵扣聯(lián)》裝訂成冊。每100份裝訂成一冊。當期未滿100份的以實際取得的份數(shù)裝訂成冊,并加封面,每冊必須按封面要求填寫。

3.增值稅一般納稅人向稅務機關填報增值稅納稅申報表時,同時上報增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總申報表,并在納稅申報表備注欄注明當期進項稅額增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)多少冊。

4.認真做好增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的審核工作。稅務機關在收受增值稅一般納稅人納稅申報表時。要核對抵扣聯(lián)匯總明細表與抵扣聯(lián)匯總申報表填列的本期應抵扣稅額與納稅申報表進項部分第9行的本期抵扣稅額是否一致。如不一致要求納稅人自行調(diào)整。然后稅務機關在申報表征收單位簽章欄蓋“暫按申報表數(shù)繳稅,如有差錯按有關規(guī)定處理"地便章。

5.各稅務機關要分期分批對存在納稅人處的《抵扣聯(lián)》進行抽查,發(fā)現(xiàn)差錯,應及時補征。

6.妥善保管增值稅專用發(fā)票《抵扣聯(lián)》,要求增值稅一般納稅人按會計檔案要求進行保管,隨時接受稅務機關查詢及檢查,稅務機關要將納稅人報送的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總明細表歸進戶管資料。

《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)》"封面"《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總申報表》和《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匯總明細表》由各稅務(分)局,按樣張制發(fā)。

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