暫時無發票如何處理

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暫時無發票如何處理？

如果在一個月當中發生的銷售貨物，可以暫不作處理，待開具發票后計入收入、計算增值稅。如果在一個月之內仍沒有開具發票，那么次月初在做納稅申報時就應該以未開發票收入進行納稅申報，計算繳納增值稅。待今后開具發票時再沖減已申報未開具發票的增值稅稅款。

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定：企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

沒收到發票!未取得發票如何處理？

1。發票已取得，因其他原因未能在當年度入賬。

例1。甲增值稅一般納稅人于2015年12月修理管理部門用的兩臺電腦，更換了部分零配件，一共為1000元，增值稅額為170元，并取得增值稅專用發票。雖然開票日期是12月，但是在次年初才拿到發票，沒來得及在12月認證，只能在次年1月進行認證。

2015年12月的會計處理

借：管理費用-低值易耗品攤銷 1000

貸：應付賬款-暫估應付賬款 1000

2016年1月的會計處理

先紅沖去年的暫估入賬

借：以前年度損益調整 -1000

貸：應付賬款-暫估應付賬款 -1000

借：利潤分配-未分配利潤 -1000

貸：以前年度損益調整 -1000

再根據認證通過的增值稅專用發票

借：以前年度損益調整 1000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)170

貸：應付賬款 1170

借：利潤分配-未分配利潤 1000

貸：以前年度損益調整 1000

2.發票未取得

例2.假設例1。中的甲增值稅一般納稅人于2016年5月底都沒能取得發票，這時2015年實際發生的費用不能在企業所得稅前扣除，要做納稅調增1000元。假設企業所得稅稅率為25%。會計處理如下：