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查補增值稅滯納金賬務(wù)處理

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查補增值稅滯納金賬務(wù)處理

一、稅款滯納金:

借:營業(yè)外支出-稅款滯納金;貸:銀行存款

二、補繳增值稅

1、應(yīng)繳未繳的按正常做:

借:應(yīng)交稅費-增值稅;貸:銀行存款

2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補繳的。

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-增值稅-稅收

檢查調(diào)整繳納

借:應(yīng)交稅費-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸:銀行存款

國家稅務(wù)總局《增值稅日?;檗k法》(國稅發(fā)[1998]44號)規(guī)定進行處理:增值稅檢查后需要調(diào)整賬務(wù),應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費----增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記本科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對該余額進行處理:若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,貸記本科目。

若余額在貸方,且“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅”賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費----未交增值稅”科目。

若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅”科目。

若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記“應(yīng)交稅費----未交增值稅”科目。

納稅人因為憑證做錯了也好,因為故意缺漏也好,反正少增值稅,這滯納金是少不了的,查補增值稅滯納金賬務(wù)處理為數(shù)豆子整理,以上內(nèi)容說了不少,你如何看呢。

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