研發(fā)費用加計扣除四大雷區(qū)，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

研發(fā)費用加計扣除四大雷區(qū)

研發(fā)費用加計扣除是目前較為熱門的稅收政策，很多企業(yè)都想搭上這趟稅收優(yōu)惠的順風車。

那么，作為財務人員，你究竟對于研發(fā)費用加計扣除了解多少呢？

Lady M就以某一線城市的高新技術企業(yè)A為例，給大家逐一排除研發(fā)費用加計扣除政策的高危雷區(qū)，你踩到了嗎？

一號雷區(qū)：虛列人工費用

A公司在研發(fā)支出列了數(shù)百萬的人工費用，實際上，研發(fā)項目小組僅需十幾人 。稽查人員調取項目組人員名單、員工花名冊以及在職人員的勞動合同。果不其然，其中不乏公司領導和銷售人員、采購人員。這些人員并不是直接從事研發(fā)活動的人員，尤其是公司領導層，薪水明顯高于普通研發(fā)人員。

根據(jù)財稅〖2015〗119號規(guī)定，直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、五險一金、外聘研發(fā)人員的勞務費用準予加計扣除。顯然，文件規(guī)定必須是“直接從事研發(fā)活動的人員”，這也是很多企業(yè)容易犯糊涂的地方。

二號雷區(qū)：誤列人工費用

在查看直接人工明細時，稽查人員發(fā)現(xiàn)A公司將高溫補貼，交通補助，話費補貼等費用計入工資表，將福利補貼作為工資計入直接人工，雖然金額不太，但仍然屬于違規(guī)操作。

根據(jù)119號文件規(guī)定，人工費用中可以加計扣除的項目不包括補助津貼類，因此不可以加計扣除。

三號雷區(qū)：濫用折舊費用

A公司的賬務中多次使用到固定資產清理科目，這引起了稽查人員的注意，經調查，該企業(yè)為了享受國家有關固定資產加速折舊的政策。將不超過100萬元的固定資產全部做了一次性列支扣除，通過固定資產清理科目將設備的全部殘值結轉至研發(fā)費用中申報加計扣除。既享受到加速折舊，又享受了研發(fā)費用加計扣除的政策，這就是A企業(yè)打的“如意算盤”。經查這些固定資產中一部分為2014年1月1日前購進的，且相當一部分并不是直接用于研發(fā)活動的儀器設備。

四號雷區(qū)：泛用其他費用

其他費用因為種類范圍，金額較大，一直是很多企業(yè)涉稅風險的高發(fā)區(qū)。A企業(yè)也不例外，為了享受加計扣除，A企業(yè)在其他費用下并未設置三級明細科目，而是將可以加計扣除的圖書資料費、翻譯費、專利申報的相關費用與不可以加計扣除的通訊費、招待費全部計入其他費用。

根據(jù)119號文件規(guī)定，與研發(fā)活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、翻譯費、專家咨詢費和高新科技研發(fā)險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估和驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費、差旅費、會議費等可以加計扣除。其他費用加計扣除的金額為可加計扣除的研發(fā)費用總額的10%。

其實研發(fā)費用加計扣除那點事并不復雜，財務人員一定意識到其中存在的各種稅務風險，準確的掌握相關的稅收法規(guī)，合法合規(guī)的列支研發(fā)費用，才能避免這些潛在的涉稅風險。

研發(fā)費用加計扣除四大雷區(qū)。我們已經給各位介紹完內容了，希望大家讀完文章后有幫助!如果你們還有其它疑問想咨詢我們，歡迎咨詢我們的老會計答疑！