現(xiàn)金流量表期末余額等于什么
- 發(fā)表于：2021-03-18 10:18:04
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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現(xiàn)金流量表期末余額等于什么，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類(lèi)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
現(xiàn)金流量表期末余額等于什么？
現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金一定要等于資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金科目。
現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物指的是可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品(如短期債券等)。資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金。
如：資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金里的定期存款就不一定能隨時(shí)可以用于支付，除非企業(yè)和銀行有約定。另外，貨幣資金顯然不包括可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品。
所以，期末資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金和現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額一般是不相等的，除非這個(gè)企業(yè)所有的貨幣資金可以隨時(shí)用于支付并且企業(yè)沒(méi)有可以快速變現(xiàn)的現(xiàn)金等價(jià)物。
綜上，問(wèn)題的關(guān)鍵還是在于"貨幣資金"和"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"的定義不同。
由此，如果不等，大家一定可以在會(huì)計(jì)科目披露里找到貨幣資金的定義。所有在做模型時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)這個(gè)地方不平，一定要調(diào)平衡。
嚴(yán)格地說(shuō)，現(xiàn)金流量表沒(méi)有余額概念，只有"現(xiàn)金流量?jī)纛~"、"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"、"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額"。
(1)"現(xiàn)金流量?jī)纛~"是指不同類(lèi)別(如：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的、投資活動(dòng)產(chǎn)生的、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的)的現(xiàn)金流量，其流入量與流出量之間的差額；
(2)"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額"是指當(dāng)期所有類(lèi)別的現(xiàn)金流入量與流出量之間的凈增加額，若為凈減少額時(shí)，以負(fù)數(shù)填列；
(3)"期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額"就是指當(dāng)期期末的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的資產(chǎn)賬面余額(庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等科目的余額之和)。
現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金一定要等于資產(chǎn)負(fù)債表的現(xiàn)金科目。資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金指的是所有貨幣形態(tài)的資金。現(xiàn)金流量表期末余額等于什么小編就先介紹到這里，敬請(qǐng)關(guān)注數(shù)豆子的更新！
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