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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做
答：應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。
當(dāng)取得上述抵扣憑證時，借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；實(shí)際通過認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）專欄，貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)會計(jì)處理
根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng)，一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
關(guān)于“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的核算怎么做？”的回答就到這了，大家對這個問題是否有了系統(tǒng)的了解。在大環(huán)境不景氣的情況下，改造和進(jìn)修是跟上時代進(jìn)步的必要手段，數(shù)豆子就是你的專業(yè)會計(jì)進(jìn)修學(xué)院。
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