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多計提的費用沖減后怎么做賬

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多計提的費用沖減后怎么做賬?

答:本年度的,紅字沖回即可。按原分錄,金額寫要沖回的。

跨年度的使用以前年度損益調整科目。

借:以前年度損益調整

貸:長期待攤費用 (調減金額)

應交稅金-應交所得稅 (調減后所得稅應補交部分)

同時

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

沖減多計提堤圍費應如何做分錄?

一、原先計提的分錄用紅字沖銷,再按實際發生的提圍費計入相關科目。

二、堤圍費是費用,不是稅,可以應交稅費科目核算。如果堤圍費對當期收支影響很大,就需要均勻攤入各期,需要預提。

借:管理費用--堤圍費

貸:應交稅費--應交堤圍費

繳納時候

借:應交稅費--應交堤圍費

貸:銀行存款/庫存現金

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