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跨年稅金轉出錯誤如何調整

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跨年稅金轉出錯誤如何調整?

例:上年一筆費用直接做了借:管理費用 1000 貸:銀行存款1000 這個月進項抵扣時發現進項計入了管理費用,這個月應該怎么調整過來?

1。首先應將記入管理費用的“進項稅額”進行認證,只有認證通過了才可以進行相應的調整;

2.調整這筆進項稅額

借:應交稅費----應交增值稅----進項稅額

貸:以前年度損益調整

同時,要調整因此增加的所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費----應交所得稅

3.將以前年度損益調整余額轉出

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配----未分配利潤

跨年度憑證錯了如何調整?

屬于會計差錯更正問題,分兩種情況:

(一)不重要的前期差錯的會計處理

對于不重要的前期差錯,企業不需要調整財務報表相關項目的前期數,但應調整發現當期與前期相同的相關項目。屬于影響損益的,應直接計入本期與前期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應調整本期與前期相同的相關項目。(也就是將前期做錯的憑證用紅字沖回,再做正確的憑證)

(二)重要的前期差錯的會計處理

對于重要的前期差錯,企業應當在發現當期的財務報表中,調整前期比較數據。追溯重述差錯發生期間列報的前期比較金額;對于發生的重要的前期差錯,如影響損益,應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益,財務報表其他相關項目的期初數也應一并調整;如不影響損益,應調整財務報表相關項目的期初數。(也就是說重要的差錯調整財務報表期初數或期初留存收益)

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