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庫(kù)存現(xiàn)金賬務(wù)處理

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庫(kù)存現(xiàn)金賬務(wù)處理

庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下:

一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目;減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄,將庫(kù)存現(xiàn)金反映在貸方。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬實(shí)相符。

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。本科目余額一般不反映在貸方。

現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理

現(xiàn)金的清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。

現(xiàn)金溢余:

借:庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際溢余的金額)

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)

營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的部分)

現(xiàn)金短缺:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際短缺的金額)

按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:

借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(無(wú)法查明原因的部分)

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

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