小規模企業所得稅計算方法

發表于：2018-11-05 19:52:52
分類：會計實務

　　小規模企業所得稅計算方法，很多同學在計算企業所得稅時，不知道小規模企業如何計算，今天數豆子為大家做個講解。
　　企業所得稅一般按照按月（季）預繳，年終匯算清繳。企業所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。企業所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。
　　1、查賬征收，是按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
　　2、因此，實際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因為，100元不代表貴公司的實際營業成本、費用和稅金(不含增值稅、企業所得稅)。
　　3、核定征收，是按照銷售(營業)收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業)收入包括：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
　　小規模納稅人企業所得稅稅率是多少？
　　一、小規模納稅人的稅率是：
　　1、小規模納稅人的增值稅征收率3％．
　　2、所得稅稅率：
　　一般企業所得稅的稅率為25%,
　　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。
　　二、企業所得稅計算不是按營業收入的25%收，而是按利潤（應稅所得額）25％征收．
　　1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
　　2、如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
　　計算公式：
　　應交所得稅=收入總額*稅務核定的應稅所得率*所得稅稅率
　　應稅所得率各地各行業不同在5％至15之間
　　3、如果屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。
　　計算公式：
　　應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率　　
　　怎樣規避企業所得稅？
　　對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種避稅籌劃方案
　　1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業務轉移到新的稅收洼地；
　　2 通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中。
　　小規模納稅人所得稅計算方法及怎樣計提?
　　小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
　　銷售實現收入時計提增值稅：
　　借：銀行存款
　　貸：主營業務收入
　　應交稅費——應交增值稅
　　計提附加稅
　　借：營業稅金及附加
　　貸：應交稅費——應交城建稅
　　應交稅費——教育費附加
　　應交稅費——地方教育費附加
　　應交稅費——地方水利建設基金
　　繳納稅費時：
　　借：應交稅費——應交增值
　　貸：銀行存
　　借：應交稅費——應交城建稅
　　應交稅費——教育費附加
　　應交稅費——地方教育費附加
　　應交稅費——地方水利建設基金
　　貸：銀行存款
　　繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
　　借：管理費用——稅金
　　貸：銀行存款
　　以上就是關于小規模企業所得稅計算方法的全部內容，希望本文對你有所幫助。

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小規模企業所得稅計算方法

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