水利基金和印花稅計提科目是什么，在會計行業經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

水利基金和印花稅計提科目是什么

1、印花稅

企業會計準則中明確印花稅計入管理費用，小企業會計準則中印花稅計入營業稅金及附加。

貸方沒有明確是否先計提再交納，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

2、水利基金

企業會計準則、小企業會計準則都沒有明確規定，但根據兩個準則的核算原則：

如果執行企業會計準則，計入管理費用，如果執行小企業會計準則計入營業稅金及附加。

是否計提參照印花稅。

都是需要要計提的，另外水利建設基金的支付屬于企業營業之外的支付，所以應當記入營業處支出科目；而不是記入管理費用科目中，具體分錄如下：

水利基金：計提時：借：營業外支出--水利建設基金

貸：應交稅費---應交水利建設基金

扣繳時：借：應交稅費---應交水利建設基金

貸：銀行存款

印花稅：計提時：借：管理費用---印花稅

貸：應交稅費--應交印花

扣繳時：借：應交稅費--應交印花

貸：銀行存款

相關問題：

一、印花稅納稅單位的各項應稅憑證在書立、領受時貼花完稅。同時須自行設立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應稅憑證所載計稅金額、按日、序時逐筆記載，以便于匯總申報及稅務部門監督檢查。

印花稅納稅單位應認真填寫印花稅納稅申報表，在規定期限內報當地主管稅務機關。

二、對實行印花稅匯總繳納的單位、按規定報送印花稅納稅申報表，對應稅憑證的管理仍執行原辦法，可不按日序時逐筆登記。

三、印花稅納稅申報工作均由納稅單位的財務部門負責，并指定專人負責各項應稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規定填報印花稅納稅申報表。

四、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書繳納稅款完稅的，以及在書立應稅憑證時由監督代售單位監督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應進行申報。

水利建設基金的計稅依據是什么

1、水利建設基金的計稅依據是不含稅收入。

2、水利建設基金是專項用于水利建設的政府性基金。水利建設基金應按照銷售收入來計提和交納。各省市的征收比例各不相同，如湖南省0.06%來計提和交納。浙江省是0.01%。

地方稅務機關負責征收行政區域內從事生產、經營的單位和個人的水利建設基金。

3、《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規定："一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。"

因此，月銷售額不超過10萬元可以免征水利建設基金。

何謂水利建設基金？

從事生產經營的單位和個人應繳納的水利建設基金，由地方稅務機關根據增值稅和營業稅的納稅期限按月或按季征收。繳款義務人應當按生產、經營收入的0.6‰征收，自期滿之日起15日內向其機構所在地地方稅務機關申報繳納水利建設基金。

其中，省電力公司及其所屬統一核算單位在其總公司所在地繳納；繳款義務人在省內取得的建筑安裝勞務收入，轉讓、出租土地使用權收入，銷售、出租不動產收入應當在規定的期限內分別向建筑安裝勞務發生地、土地所在地、不動產所在地的地方稅務機關申報繳納水利建設基金。自應當申報繳納之日起超過6個月沒有申報繳納的，由其機構所在地地方稅務機關補征。

水利基金和印花稅計提科目是什么？印花稅不計提，發生時直接計入管理費用，借記管理費用，貸記現金或銀行存款。水利基金要計提，借記營業稅金及附加，貸記應交稅費(或其他應交款)-水利基金。交納時，借記應交稅費(或其他應交款)-水利基金，貸記現金或銀行存款。