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去年虧損今年盈利 所得稅需要計提嗎

本年有利潤，首先彌補上年虧損，還有剩余利潤的，按25%匯繳所得稅，納稅后仍有余額的，要提取法定盈余公積金，然后才能分配利潤。任意盈余公積金根據公司內部規定來，一般中小企業都不會提。

上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額小于以前年度可彌補虧損數額，不計提所得稅；盈利額大于以前年度可彌補虧損數額，按差額計提所得稅。同時，可彌補虧損數額，應以所得稅匯算清繳數據為準。

整年度沒有盈利就不要交所得稅，如果你今年盈利去看虧損也要看你的虧損值是否大于我的盈利值，在不明白，就這樣，假設把所有的本年利潤全轉入未分配利潤里，看他是正數還是負數(是貸方還是借方)這樣來看，如果是貸方表示盈利要交所得稅。

對于此應首先說明，計算企業所得稅的基礎是企業的應稅所得額，也應是企業實現的利額總額加(減)調整額后的計算企業所得稅的金額，也就是說會計利潤與應稅所得額是不完全一樣的。對于去年虧損，應首先算出應稅所得額，如果去年應稅所得額為虧損，則用今年實現的應稅所得額為正數，則用今年的應稅所得額去彌補去年的虧損(如果有五年以上的虧損，應在稅后彌補)，如果彌補后金額為正數，則要計算企業所得稅，如果為負數，則不計算企業所得稅。

備注：虧損還是要向稅務部門報送所得稅的納稅申報表的。

上年度虧損今年第一季度盈利需要計提所得稅嗎？

上年度虧損，今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損，盈利額小于以前年度可彌補虧損數額，不計提所得稅；盈利額大于以前年度可彌補虧損數額，按差額計提所得稅。同時，可彌補虧損數額，應以所得稅匯算清繳數據為準。

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