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勞務(wù)派遣差額征稅如何做帳

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勞務(wù)派遣差額征稅如何做帳?

一、會計處理:

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費----未交增值稅

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費----未交增值稅

主營業(yè)務(wù)成本

貸:銀行存款

二、如果一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認(rèn)收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95

應(yīng)交稅費----未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應(yīng)交稅費----未交增值稅38,095.24

主營業(yè)務(wù)成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

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