增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額

這是由于應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅是負(fù)債類科目，而負(fù)債類科目的余額一般都要在貸方，表示企業(yè)的負(fù)債，應(yīng)該向別人付的錢，這里表示應(yīng)該向國家繳納的增值稅，應(yīng)交稅金是負(fù)債類科目，貸方記增加，借方記減少。

1、應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----銷項(xiàng)稅額，貸方表示你單位銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅金額；借方表示你單位實(shí)際繳納的增值稅金額。

2、應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額，借方表示你單位購進(jìn)商品或接受勞務(wù)已繳納的增值稅金額，貸方表示進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。一般貸方都要大于借方，所以應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是貸方。

增值稅余額在貸方其原因也是由于銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，而進(jìn)項(xiàng)表示已交的增值稅也就是可抵扣的增值稅，而貸方(銷項(xiàng)增值稅)表示應(yīng)交未交的增值稅。

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因：

有時(shí)候增值稅也會(huì)在借方有余額也就是進(jìn)項(xiàng)稅額有余額，這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅，可以留在下一個(gè)月繼續(xù)抵扣，也可轉(zhuǎn)出，具體轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下：

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外，其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款，可留抵下期稅款，所以不能轉(zhuǎn)出。

其貸方余額表示抵扣后不足的，需繳納的稅款，才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里。

增值稅的計(jì)算方法：

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額：是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目。

納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目。

增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額？借方表示你單位購進(jìn)商品或接受勞務(wù)已繳納的增值稅金額，貸方表示進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。一般貸方都要大于借方，所以應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是貸方。大家如果還有什么疑問的話就來數(shù)豆子尋求答案吧。