進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要交稅嗎，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅改如何做處理？

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如下：

借：存貨等相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

支付滯納金分錄如下

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

這部分支出在所得稅前是不允許扣除的，在所得稅匯繳時應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)繳納的高收入者所得稅也是與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)計(jì)入"營業(yè)外支出"科目，且在所得稅前是不允許扣除的，在所得稅匯繳時應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

補(bǔ)稅怎么做賬？

稅務(wù)補(bǔ)稅實(shí)際是一種稅收處罰，應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外支出，以前年度的計(jì)入未分配利潤。

稅務(wù)稽查作出的補(bǔ)稅，應(yīng)設(shè)立應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整科目。(稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該出具稽查報(bào)告。并給予你單位行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借：相關(guān)費(fèi)用 、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

罰款滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

稅務(wù)稽查工作屬于事后監(jiān)督，一般不檢查當(dāng)年的賬務(wù)，根據(jù)征管法的規(guī)定，需要檢查當(dāng)年賬務(wù)(調(diào)取賬冊的)需要設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長批準(zhǔn)。

如果屬于自查補(bǔ)稅的(沒有行政處罰事項(xiàng)告知書、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書)

借：相關(guān)費(fèi)用、資產(chǎn)賬戶

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

自查補(bǔ)稅不需要繳納罰款，需要繳納滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

哪些情況需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，得做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要交稅嗎這個內(nèi)容就介紹到這，關(guān)于這個內(nèi)容的答案是不需要單獨(dú)補(bǔ)交。因?yàn)橐呀?jīng)和增值稅一起處理了，那么什么情況下需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理呢？上文介紹了五個情況，因?yàn)榇蠹也恢挂⒁舛悇?wù)問題，也需要注意以上五個項(xiàng)目是不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，需要做轉(zhuǎn)出處理的，更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊，敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！