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免稅企業沒有發票怎么做賬

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免稅企業沒有發票怎么做賬?

免征增值稅,仍然按不免增值稅進行賬務處理,月末確認減免稅額后,再轉入營業外收入,在填報增值稅申報表時,無論是小規模納稅人還是一般納稅人,所有計稅項目均為不含稅“銷售額”,不是含稅銷售收入,因為增值稅是價款(金額)與稅額是分離的。

比如一般納稅人免增值稅項目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:

借:銀行存款(或應收賬款) 680000

貸:主營業務收入 601769.91[680000÷(1+13%)]

應交稅費--應交增值稅 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應交稅費--應交增值稅 78230.09

貸:營業外收入 78230.09

其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報表(一般納稅人適用)附表(一)“免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”的第16欄的“銷售額”中,同時反映到增值稅申報表主表第9欄“其中:免稅貨物銷售額”。

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