籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)怎么辦，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)怎么辦

籌資活動現(xiàn)金流量凈額如果是負(fù)數(shù)，表明本年(或本期)吸收的(含股權(quán)、借款等)金額小于償還債務(wù)、分配股利等金額，即流出比流入多。

活動現(xiàn)金流量凈額如果是負(fù)數(shù)，表明本年處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)所收回的現(xiàn)金小于投入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)的金額，即流出比流入多。

現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)，這種情況很正常，應(yīng)該根據(jù)單位實際情況進(jìn)行說明。一般有以下幾種情況：

1。當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時，表明該處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個階段需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動。

2.當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時，可以判斷處于高速發(fā)展期。這時產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢，表現(xiàn)為經(jīng)營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴(kuò)大市場份額，仍需要大量追加，而僅靠經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額可能無法滿足所需，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充。

3.當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時，表明進(jìn)入產(chǎn)品成熟期。在這個階段產(chǎn)品銷售市場穩(wěn)定，已進(jìn)入回收期，但很多外部資金需要償還，以保持良好的資信程度。

4.當(dāng)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，活動現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時，可以認(rèn)為處于衰退期。這個時期的特征是：市場萎縮，產(chǎn)品銷售的市場占有率下降，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小于流出，同時為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)

現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的盈利信息調(diào)整為收付實現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息，便于信息使用者了解企業(yè)凈利潤的質(zhì)量。從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分

若企業(yè)經(jīng)營情況不佳，使得其收支不能相抵，盈利不理想，從而導(dǎo)致報表數(shù)據(jù)中凈利潤持續(xù)為負(fù)，同時經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額也持續(xù)為負(fù)值。這種情況，符合一般的商業(yè)直覺，無需做特殊考慮。但是如果所調(diào)查的企業(yè)，其凈利潤為正數(shù)，顯示其根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制是盈利的，但是經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額持續(xù)為負(fù)值、正負(fù)交替或者規(guī)模與凈利潤嚴(yán)重不匹配(比如單個年度或若干年度平均的經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額大幅小于對應(yīng)會計期間的凈利潤)。則這種情況，可能預(yù)示著，企業(yè)存在財務(wù)舞弊從而報表質(zhì)量不高，或者是存在其他特殊因素導(dǎo)致兩者背離，這需要盡調(diào)人員根據(jù)企業(yè)具體情況謹(jǐn)慎分析，從而判斷此種情形是否為不良信號。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)

(1)實際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用：

主要是：1、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提；2、折舊與攤銷；3、公允價值變動凈損失；4、遞延所得稅資產(chǎn)減少和遞延所得稅負(fù)債的增加。

這些項目的發(fā)生帶來凈利潤的減少，但是卻不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。所以這些項目不會導(dǎo)致"凈利潤為正，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為負(fù)"的情形出現(xiàn)。

(2)實際沒有收到現(xiàn)金的收益；

主要有：1、前期計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回；2、公允價值變動的凈收益；3、遞延所得稅資產(chǎn)的增加和遞延所得稅負(fù)債的減少。

這些項目的發(fā)生帶來凈利潤的增加，但是不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。所以這些項目的發(fā)生，有可能導(dǎo)致"凈利潤為正，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為負(fù)"的情形出現(xiàn)。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)，可能因為企業(yè)的投資活動或經(jīng)營活動出現(xiàn)失誤，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負(fù)，針對這種情況，盡調(diào)人員應(yīng)具體判斷，并且找出解決辦法。如果還有相關(guān)問題需要解答，可以咨詢數(shù)豆子在線答疑老師。