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竣工前按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提的折舊能稅前扣除嗎

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竣工前按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提的折舊能稅前扣除嗎

答:不可以,稅法上所說的預(yù)定使用狀態(tài)即竣工結(jié)算,當(dāng)然竣工結(jié)算不是竣工決算,結(jié)算的主要目的就是確定計(jì)稅基礎(chǔ)。同時(shí),《條例》第五十九條規(guī)定: 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算祈舊,折舊的計(jì)提起始時(shí)間 與會(huì)計(jì)也不一致。這個(gè)問題一直是個(gè)麻煩的問題,建議竣工結(jié)算要按時(shí)完成 (發(fā)票可以12個(gè)月內(nèi)獲得),達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)即投入使用。

調(diào)整折舊年限后的稅前扣除問題?

答:1。 2014年第29號(hào)第五條第(二)項(xiàng): 企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長(zhǎng)于稅法規(guī)定的最低折舊年限,其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除,稅法另有規(guī)定除外。

2. 2014年第63號(hào)公告中的填表說明:“企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時(shí),企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅法規(guī)定不一致的,應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的,在沒有明確規(guī)定之前,暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。”

 企業(yè)所得稅法規(guī)定了固定資產(chǎn)的最低折舊年限,如果會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)折舊年限小于企業(yè)所得稅法規(guī)定的最低折舊年限,則需要進(jìn)行納稅調(diào)整,否則不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。因此,上述情況,可據(jù)實(shí)扣除。

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