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已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對(duì)方作廢如何處理

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已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對(duì)方作廢如何處理?

答:銷(xiāo)貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同,購(gòu)貨方也有所不同:

1、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,手工在增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫(xiě)了"作廢"字樣,而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作,且銷(xiāo)貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門(mén)前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開(kāi)票方;

4、如購(gòu)貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)。由于具體操作涉及銷(xiāo)貨和購(gòu)貨雙方,具體辦理時(shí)購(gòu)貨方未必能準(zhǔn)確了解開(kāi)票方及開(kāi)票方主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題時(shí),應(yīng)將具體情況向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)反映,由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開(kāi)票方相關(guān)情況后再予處理。

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?

答:增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開(kāi)紅字發(fā)票沖銷(xiāo)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》的規(guī)定:

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

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