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取得免征增值稅進項稅發票賬務處理

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取得免征增值稅進項稅發票賬務處理,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。

取得免征增值稅進項稅發票賬務處理?

答:1。平時銷售時按正常業務做:

借:銀行存款/庫存現金

貸:主營業務收入

貸:應交稅金--應交增值稅

2.月底把免征增值稅做:

借:應交稅金--應交增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

3.增值稅減免后,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉入營業外收入就可以了。

增值稅賬務處理的會計分錄該怎么做吶?

答:1、計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

2、會計分錄

第一種:月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

第二種:月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉:

借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

(3)繳納:

借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

增值稅直接減免的會計處理

《財政部關于印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)規定,對于當期直接減免的增值稅,應借記“應交稅金----應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關科目。

《財政部 國家稅務總局關于財政性資金 行政事業性收費 政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規定,企業取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應計入企業當年收入總額。

財政性資金,是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業按規定取得的出口退稅。

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