一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣
- 發(fā)表于：2021-02-24 10:42:51
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣
輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅抵扣憑證實(shí)行“先比對(duì)，后扣稅”。“先比對(duì)，后扣稅”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無(wú)誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。
帳務(wù)處理如下：
在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。
（1）企業(yè)認(rèn)證后：
借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目）
借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）
（2）收到比對(duì)結(jié)果后：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額
那么一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)怎么處理
一般納稅人的增值稅核算，下設(shè)二級(jí)科目“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”。“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專欄；貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”“出口退稅”“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 具體處理如下：
如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末借方余額，說(shuō)明本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，借方余額為留抵稅金，這時(shí)不需要做帳務(wù)處理，留待下月繼續(xù)抵扣。如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”月末貸方余額，為當(dāng)月應(yīng)交納增值稅，帳務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
次月初10日內(nèi)繳稅：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款貸：銀行存款
綜上所述一般納稅人輔導(dǎo)期怎么當(dāng)月抵扣？其實(shí)際工作中與正常的一般納稅人做進(jìn)項(xiàng)抵扣唯一的區(qū)別就是正常納稅人當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，輔導(dǎo)期的當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣，同時(shí)在科目設(shè)置上多設(shè)置一個(gè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅科目。還有不明白的地方，歡迎在線咨詢！
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