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現金及現金等價物凈增加額如何計算

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現金及現金等價物凈增加額如何計算?

現金及現金等價物凈增加額就是指在現金流量表的三大部分(經營活動,投資活動,籌資活動)中的廣義現金的增加額。

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。

一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列

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現金流量表中的現金等價物包括哪些內容?

現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。

通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。

1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。

2、它們的到期日必須很接近,以至于不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

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