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已抵扣出現發票失控怎么做轉出

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已抵扣出現發票失控怎么做轉出

若銷貨方未報稅或未申報納稅,按照現有政策,購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額,已經抵扣的應當作進項稅額轉出。

增值稅一般納稅人取得異常憑證,尚未申報抵扣或申報出口退稅的,暫不允許抵扣或辦理退稅;已經申報抵扣的,一律先作進項稅額轉出。

既然會計上先做進項轉出,借記:主營業務成本;貸記:應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。

增值稅方面不是已經改正過來了嗎,如果這張發票得不到彌補(對方重新開票),次年企業所得稅匯算清繳、填寫年度企業所得稅申報時,可當做“未按照規定取得發票或以白頭單入賬”,調表不調賬,全額調增企業所得稅的應納稅所得額(即稅務利潤)。

發票失控進項稅額轉出會計分錄該怎么做

發票失控屬于非正常情況,會計分錄是:借:管理費用等 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

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