同期資料主體文檔和本地文檔的區(qū)別，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

【問題】

同期資料主體文檔和本地文檔的區(qū)別

【答案】

主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務整體情況，包括組織構(gòu)架、企業(yè)集團業(yè)務、無形資產(chǎn)、融資活動和財務與稅務狀況等方面內(nèi)容。

本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細信息，包括企業(yè)概括、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易、可比性分析、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用等方面內(nèi)容。

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企業(yè)在準備同期資料時什么情況下需要準備主體文檔具體內(nèi)容是什么？

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)第條規(guī)定：“十一、符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔：

(一)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

(二)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

十二、主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務整體情況，包括以下內(nèi)容：

(一)組織架構(gòu)

以圖表形式說明企業(yè)集團的全球組織架構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)和所有成員實體的地理分布。成員實體是指企業(yè)集團內(nèi)任一營運實體，包括公司制企業(yè)、合伙企業(yè)和常設機構(gòu)等。

(二)企業(yè)集團業(yè)務

1。企業(yè)集團業(yè)務描述，包括利潤的重要價值貢獻因素。

2.企業(yè)集團營業(yè)收入前五位以及占營業(yè)收入超過5%的產(chǎn)品或者勞務的供應鏈及其主要市場地域分布情況。供應鏈情況可以采用圖表形式進行說明。

3.企業(yè)集團除研發(fā)外的重要關(guān)聯(lián)勞務及簡要說明，說明內(nèi)容包括主要勞務提供方提供勞務的勝任能力、分配勞務成本以及確定關(guān)聯(lián)勞務價格的轉(zhuǎn)讓定價政策。

4.企業(yè)集團內(nèi)各成員實體主要價值貢獻分析，包括執(zhí)行的關(guān)鍵功能、承擔的重大風險、以及使用的重要資產(chǎn)。

5.企業(yè)集團會計年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務重組，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，集團內(nèi)企業(yè)功能、風險或者資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。

6.企業(yè)集團會計年度內(nèi)發(fā)生的企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。

(三)無形資產(chǎn)

1。企業(yè)集團開發(fā)、應用無形資產(chǎn)及確定無形資產(chǎn)所有權(quán)歸屬的整體戰(zhàn)略，包括主要研發(fā)機構(gòu)所在地和研發(fā)管理活動發(fā)生地及其主要功能、風險、資產(chǎn)和人員情況。

2.企業(yè)集團對轉(zhuǎn)讓定價安排有顯著影響的無形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)組合，以及對應的無形資產(chǎn)所有權(quán)人。

3.企業(yè)集團內(nèi)各成員實體與其關(guān)聯(lián)方的無形資產(chǎn)重要協(xié)議清單，重要協(xié)議包括成本分攤協(xié)議、主要研發(fā)服務協(xié)議和許可協(xié)議等。

4.企業(yè)集團內(nèi)與研發(fā)活動及無形資產(chǎn)相關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價政策。

5.企業(yè)集團會計年度內(nèi)重要無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)關(guān)聯(lián)轉(zhuǎn)讓情況，包括轉(zhuǎn)讓涉及的企業(yè)、國家以及轉(zhuǎn)讓價格等。

(四)融資活動

1。企業(yè)集團內(nèi)部各關(guān)聯(lián)方之間的融資安排以及與非關(guān)聯(lián)方的主要融資安排。

2.企業(yè)集團內(nèi)提供集中融資功能的成員實體情況，包括其注冊地和實際管理機構(gòu)所在地。

3.企業(yè)集團內(nèi)部各關(guān)聯(lián)方之間融資安排的總體轉(zhuǎn)讓定價政策。

(五)財務與稅務狀況

1。企業(yè)集團最近一個會計年度的合并財務報表。

2.企業(yè)集團內(nèi)各成員實體簽訂的單邊預約定價安排、雙邊預約定價安排以及涉及國家之間所得分配的其他稅收裁定的清單及簡要說明。

3.報送國別報告的企業(yè)名稱及其所在地。”