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工會沖回以前年度的支出要怎么做賬

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工會沖回以前年度的支出要怎么做賬?

先區分是當期還是以前年度,調整方式不一樣。前者不會影響累計影響數(也就是平常說的凈利潤),只要調整當期或者下月賬務處理即可。后者需要用追施調整法改上一期的年報。

比如同樣是管理部門工會經費少記1000 凈利潤5000

情況1,只需在發現當月沖回即可。(不包括資產負債表日后事項期間)

情況2:

第一,首先調整錯誤的憑證,涉及損益類用以前年度損益調整代替

借:以前年度損益調整-管理費用 貸:應付職工薪酬-工會經費

第二,費用少了,利潤多了,所得稅多交了,所以要調減

借: 應交稅費-應交所得稅 250貸:以前年度損益調整-所得稅費用

第三,凈利潤多,分配少分了250 (累計影響數)

借:本年利潤 250 貸:盈余公積 25 ;利潤分配-未分 225

以上就是小編為大家介紹的工會沖回以前年度的支出要怎么做賬,相信對大家有所幫助,如果還需要更多的財務知識,歡迎在窗口與數豆子老會計們互動答疑。

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