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代墊費用的進項稅怎么做賬

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代墊費用的進項稅怎么做賬?

借:在途物資 借:應繳稅費--應繳進項稅--進項稅額 貸:銀行存款

我國《增值稅暫行條例》規定:同時符合以下兩個條件的代墊運輸費用不屬于價外收費,不并入銷售額,不需要計算銷項稅額:(1)承運部門的運輸費用發票開具給購買方的;(2)納稅人將該項發票轉交給購買方的。

稅法同時規定:對于不同時滿足上述兩個條件的運費,不屬于"代墊運費"。無論會計上如何核算,均屬于價外收費,需要并入銷售額計算繳納增值稅。且價外收費都屬于含稅銷售額,首先需要換算為不含稅銷售額后,再計算繳納增值稅。

代墊運費的會計分錄:

按重量分攤運費:

A材料:100/(100+150)*3000*0.93=1116

B材料:150/(100+150)*3000*0.93=1674

運輸費計入材料成本,所以會計分錄:

借:材料采購--原材料A21116

材料采購--原材料B31674

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)8710

貸:應付賬款61500

對方代墊運費記入材料成本

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