怎么期初負值重分類調整

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怎么期初負值重分類調整

負值重分類調整主要包括重分類調整和賬表差異調整。重分類調整用于往來科目期初或期末余額是負值，需要將其負值余額調整到相關科目的情況。賬表差異調整用于被審計單位的賬面余額與相對應的報表項目數存在差異的情況。

一、預收賬款期初期末都是負數須在編制會計報表時進行重分類處理，即預收賬款所有明細科目的借方余額反映在資產負債表的應收賬款項目，貸方余額反映在資產負債表的預收賬款項目。期初期末都是相同的處理。

二、編制資產負債表，填寫“應收賬款”、“預付賬款”、“應付賬款”、“預收賬款”這四個項目時，按如下公式計算：

1、資產方應收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶借方余額+“預收賬款”明細賬戶借方余額(假定不考慮壞賬準備)；

2、負債方預收賬款項目金額=“應收賬款”明細賬戶貸方余額+“預收賬款”明細賬戶貸方余額；

3、資產方預付賬款項目金額=“預付賬款”明細賬戶借方余額+“應付賬款”明細賬戶借方余額；

4、負債方應付賬款項目金額=“應付賬款”明細賬戶貸方余額+“預付賬款”明細賬戶貸方余額。

具體的實際操作如下：

選擇菜單“審計調整負值重分類調整系統彈出“負值重分類調整”窗口；

在科目余額表中過濾出期初或期末余額小于零的科目，在要調整的科目上打“√”；雙擊對方科目欄，從彈出的科目列表中選擇對方科目，如果沒有對方科目，可在類型中選擇“新增”；然后點擊“期初調整”或“期末調整”按鈕。

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