小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)計(jì)入哪兒
- 發(fā)表于：2021-01-28 10:31:50
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)計(jì)入哪兒
小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)入成本。
1、小規(guī)模納稅企業(yè)進(jìn)口原材料繳納的增值稅是計(jì)入成本的，對(duì)于小規(guī)模納稅人不論取得什么發(fā)票都計(jì)入相關(guān)成本中。
2、一般納稅人企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票的，以收到的增值稅專用發(fā)票為準(zhǔn)，按成本和稅金分別計(jì)入原材料和應(yīng)交稅金科目。
小規(guī)模納稅人所得稅優(yōu)惠政策
1。小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過③萬(wàn)元的，是不用繳納增值稅的。
2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過③萬(wàn)元的，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過③萬(wàn)元，自18年1月1日起至20年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
3.小規(guī)模納稅人兼營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額，月銷售額不超過③萬(wàn)元（按季納稅⑨萬(wàn)元）的，免收增值稅；月營(yíng)業(yè)額不超過③萬(wàn)元（按季納稅⑨萬(wàn)元）的，是不用繳納營(yíng)業(yè)稅的。
4.按季納稅的試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人，16年⑦月納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的16年⑤月、⑥月增值稅應(yīng)稅銷售額中，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過⑥萬(wàn)元，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過⑥萬(wàn)元的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅的優(yōu)惠稅收政策。
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