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費(fèi)用審批流程及審核要點(diǎn)

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費(fèi)用審批流程

1、流程

報(bào)銷人填單(報(bào)銷單)----該部門領(lǐng)導(dǎo)簽批----財(cái)務(wù)審核----各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽批----出納復(fù)核、付款

2、審核要點(diǎn)

(1)賬面審查。報(bào)銷單填寫是否符合要求,報(bào)銷單和所附發(fā)票金額是否一致。

(2)發(fā)票內(nèi)容和報(bào)銷理由是否相符。發(fā)票是否規(guī)范、有效。

(3)是否符合公司的相關(guān)規(guī)定,是否超標(biāo)。

(4)看期限。通常報(bào)銷時(shí)間超過三個(gè)月的,直接就說沒權(quán)限,推給上級(jí)直接處理,以免惹麻煩,同時(shí),時(shí)間太長(zhǎng)或跨年的,注意賬務(wù)處理的異同,詳見下面的講解。

(5)審核“號(hào)碼”、“開票日期”、“報(bào)銷日期”

首先審核同一單位出具的憑證,其號(hào)碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多,可以通過摘錄排序發(fā)現(xiàn)之。例如:某單位開出的14667號(hào)發(fā)票的日期是1997年9月,而同本中14682號(hào)發(fā)票的開具日期則為1997年7月。后經(jīng)審核,該事項(xiàng)嚴(yán)重違紀(jì)。

其次,要審核憑證開具的日期與報(bào)銷日期是否異常。一般情況,上述兩者的日期不會(huì)間隔太長(zhǎng)。如果較長(zhǎng),則要查詢?cè)颉?/p>

(6)核心是審核“審批”

主要審核領(lǐng)導(dǎo)審批簽字是否有誤。支付款項(xiàng)的外來原始憑證,除經(jīng)辦人員必須簽字或蓋章外,還必須按本單位規(guī)定的審批程序、權(quán)限,由相應(yīng)的負(fù)責(zé)人審批蓋章。自制的原始憑證,也必須由經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員審批簽章。

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