餐飲服務(wù)專票可以抵扣嗎，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

餐飲服務(wù)專票可以抵扣嗎

答：一般情況下，餐飲業(yè)不能開具增值稅專用發(fā)票，即使開具受票方也不能抵扣。因?yàn)椴惋嫎I(yè)針對個人消費(fèi)的目的很明確。按照增值稅條例規(guī)定，用于個人消費(fèi)的不允許抵扣稅款，即使抵扣的，也要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 第二十七條規(guī)定"下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：……

(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。……"

營改增后，酒店開具餐飲發(fā)票由于不能抵扣，開具的不是增值稅專用發(fā)票，而是增值稅普通發(fā)票。酒店開具的住宿發(fā)票由于可以抵扣，可以開具增值稅專用發(fā)票。

有了專票就能保證一定可以抵扣嗎？

答：企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票是抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的前提條件，但是，并非取得了專用發(fā)票就能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，下面幾個會計科目涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許抵扣。

第一：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)，原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。

因此，企業(yè)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入"增值稅--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"。記入 會計科目：

管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)

第二：《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。因此，為本單位職工福利所支付的餐飲費(fèi)、旅游費(fèi)等所開具的增值稅專用發(fā)票，不可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入"增值稅--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"。記入會計科目：

應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付福利費(fèi)

第三：《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。因此，為本單位職工福利取得或建設(shè)的固定資產(chǎn)所開具的增值稅專用發(fā)票，不可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入"增值稅--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"。記入會計科目：

固定資產(chǎn)--房屋、建筑屋、土地使用權(quán)(職工宿舍、食堂、活動室)

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