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由于在中國(guó)的不同地區(qū)之間人口和耕地資源的分布極不均衡，有些地區(qū)人煙稠密，耕地資源相對(duì)匱乏;而有些地區(qū)則人煙稀少，耕地資源比較豐富。各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也有很大差異。考慮到不同地區(qū)之間客觀條件的差別以及與此相關(guān)的稅收調(diào)節(jié)力度和納稅人負(fù)擔(dān)能力方面的差別，耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率。
耕地占用稅稅率規(guī)定如下：
1、人均耕地不超過(guò)1畝的地區(qū)(以縣級(jí)行政區(qū)域?yàn)閱挝唬峦?，每平方米為10～50元;
2、人均耕地超過(guò)1畝但不超過(guò)2畝的地區(qū)，每平方米為8～40元;
3、人均耕地超過(guò)2畝但不超過(guò)3畝的地區(qū)，每平方米6～30元;
4、人均耕地超過(guò)3畝以上的地區(qū)，每平方米5～25元。
注：哪些用地免征、減征耕地占用稅
1、軍事設(shè)施占用耕地。
2、學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。
耕地占用稅減征情況：
1、鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
根據(jù)實(shí)際需要，國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)并報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，可以對(duì)前款規(guī)定的情形免征或者減征耕地占用稅。
2、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、，鰥寡孤獨(dú)以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠(yuǎn)貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民。
耕地占用稅何時(shí)繳納：
在2014年12月31日之前，對(duì)于征用的耕地，納稅人繳納耕地占用稅的，自出讓合同約定的交付土地時(shí)間滿一年的次月起繳納土地使用稅。但根據(jù)總局2014年74號(hào)公告，通過(guò)招拍掛取得的土地，不屬于新征用的耕地，不管是否繳納耕地占用稅，均應(yīng)按照合同約定的交付時(shí)間的次月起繳納土地使用稅。
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