所得稅下月計提還是本月計提，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

所得稅下月計提還是本月計提

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1。計提時

借：所得稅

貸：應交稅費--企業所得稅

2.上繳時

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

3.結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業所得稅的納稅年度采用公歷年制，企業在一個納稅年度中間開業，或者由于合并、關閉等原因終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業清算時，應當以清算期為一個納稅年度。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

企業所得稅能否當月繳納當月計提

理論上是可以的，但實際操作是不太可能的

月末需要結轉，將所得稅費用結轉至本年利潤。否則，所得稅費用賬戶的余額無法處理。因為：

計提時

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

繳納時

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

此時，應交稅費(企業所得稅)賬戶結平了(清零)，但所得稅費用賬戶還有余額，必須轉到本年利潤，把這個賬戶也結平。

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業所得稅的納稅規定和方式

企業所得稅法第54條規定，企業所得稅分月或者分季預繳。企業所得稅雖然以納稅年度為單位進行計算，但繳納稅款時應當分月或者分季度預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

在報送企業所得稅納稅申報表時，企業應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。根據《企業所得稅法實施條例》規定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。企業根據企業所得稅法第54條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。

預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照企業所得稅法第54條規定的期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

好了，關于上述"所得稅下月計提還是本月計提!企業所得稅能否當月繳納當月計提"的問題大家都了解清楚了吧，在工作中，實踐是大于理論的，我們要在理論的基礎上靈活的實踐，要時刻跟著稅法的腳步，有條不紊的去納稅申報。數豆子小編今天的解答就到這里了，如果大家還有什么不太清楚的，歡迎在線咨詢數豆子小編哦!