企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

發(fā)表于：2021-01-25 10:40:51
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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【問(wèn)題】

企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

【答案】

承包承租代扣代繳的個(gè)人所得稅，借記其他應(yīng)收款-承包個(gè)人，貸記應(yīng)付稅款。

對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)稅計(jì)稅方法：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度個(gè)人全年承包、承租經(jīng)營(yíng)收入總額-必要費(fèi)用

全年承包、承租經(jīng)營(yíng)收入總額=分得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+承包者的工資、薪金

必要費(fèi)用，即生計(jì)費(fèi)用，每月3500元。

提示：

①假設(shè)個(gè)人承包具有法人資格的酒店，酒店應(yīng)先流轉(zhuǎn)稅、再其他稅、后所得稅。繳納企業(yè)所得稅后，才是稅后利潤(rùn)(利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用)。針對(duì)稅后利潤(rùn)，承包人個(gè)人要上交承包費(fèi)，這個(gè)承包費(fèi)，是可以在計(jì)算個(gè)稅時(shí)扣除的，最后剩余的是分得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

②承包者的工資、薪金平時(shí)不用繳納個(gè)稅，最后與分得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)合并計(jì)算個(gè)稅。

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對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所的稅提取

1、如果是個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

2、如果是企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

(1)提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

(3)繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

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