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為什么要計提工資?

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  為什么要計提工資?提前計提工資是相對發放工資來講的,不是絕對的提前計提,因為會計一般是按照權責發生制原則,哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去,然而實際工作中,工資發放是必須等到該月過完 了才能計算出每個員工工資,才能發放的。這樣,就造成工資計算和發放的滯后性。所以,在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起,一般是當月最后一天),需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用,做計提分錄入賬。
  那么計提工資時的會計分錄怎么做呢??
  1.計提工資
  借:××費用(管理/銷售等)
  貸:應付職工薪酬——工資
  2.計提社保(企業部分)
  借:××費用(管理/銷售等)
  貸:應付職工薪酬——社保
  工資是計提了,次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?
  1.發放工資時
  借:應付職工薪酬——工資
  貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)
  應交稅費——應交個人所得稅
  庫存現金/銀行存款
  2.上交杜保
  借:應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)
  貸:庫存現金/銀行存款
  3.上交個人所得稅
  借:應交稅費——應交個人所得稅
  貸:銀行存款
 
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