匯算清繳補交的匯款數還要填在財務報表里嗎

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匯算清繳補交的匯款數還要填在財務報表里嗎

一、匯算清繳補交的匯款數還要填在財務報表里嗎？

小企業會計準則：第八十八條小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。則不需要通過以前年度損益調整。

二、所得稅匯算清繳后報表需要改嗎

1、匯算清繳后，對補交的所得稅，要通過"以前年度損益調整"科目。

(1)補提時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

2、補交所得稅，不調整去年12月份的報表。但是，要調整今年資產負債表中"應交稅金"和"未分配利潤"項目的年初數。

三、匯算清繳補繳所得稅的賬務處理及報表調整

(一)、賬務處理如下：

1、匯算清繳后，補繳企業所得稅：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、繳納年度匯算清繳應繳稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

(二)報表的調整

1、調整本年度資產負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數；

2、調整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額。

報出日之間發生的需要調整報告年度"損益"的事項，也在本科目核算。

以上匯算清繳補交的匯款數還要填在財務報表里嗎的相關解答，對于這類問題財會人員要謹慎了，這時要注意平時積累，你現在有沒有更深的了解呢？如果你有不同的見解或者還有不明白的地方，歡迎大家到會計堂官網或者會計問尋找在線答疑老師!

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