生產(chǎn)企業(yè)退稅申報延期怎么申報免稅，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

生產(chǎn)企業(yè)退稅申報延期怎么申報免稅？

根據(jù)國稅公告2013 12號第三條之規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：

1。出口貨物報關(guān)單(如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替)；

2. 出口發(fā)票；

3. 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)出具的代理出口貨物證明；

4. 屬購進貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)；

5. 以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、4項憑證。

另外根據(jù)國稅公告2013 65號第八條規(guī)定，出口企業(yè)在向主管稅局辦理免稅申報時不再提供免稅出口貨物勞務(wù)明細表》及電子數(shù)據(jù)，出口貨物報關(guān)單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按出口日期裝訂成冊。(自2014年1月1日執(zhí)行，江蘇地區(qū)采用擎天操作系統(tǒng)的，榮需要在擎天系統(tǒng)中填寫免稅明細表向稅局提供)

根據(jù)以上規(guī)定，出口企業(yè)在做免稅申報時，只需要把相應(yīng)的單據(jù)按免稅業(yè)務(wù)的出口日期裝訂成冊留存企業(yè)備查即可。

生產(chǎn)企業(yè)退稅申報延期免稅怎么做賬？

1、首先，在確定不予出口退稅，而僅僅是免稅的當(dāng)月，針對原出口收入的涉稅處理，做沖減：

借：主營業(yè)務(wù)成本 -該收入*征退稅率差

貸：應(yīng)交稅金----增值稅----進項稅額轉(zhuǎn)出 -該收入*征退稅率差

2、針對 那筆已經(jīng)抵扣的進項稅額，做進項稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金----增值稅----進項稅額轉(zhuǎn)出

3、月末，隨同銷項稅等

借：應(yīng)交稅金----增值稅----進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金----增值稅----未交稅金

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