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小規(guī)模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報(bào)稅表

2019年小規(guī)模納稅人季度未超過30萬，免征增值稅，申報(bào)季度企業(yè)所得稅營業(yè)收入是填不含稅，免征的增值稅額記入營業(yè)外收入。

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度不超過30萬需要申報(bào)嗎

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

(二)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

(三)按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

(1)按月申報(bào)

某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人(企業(yè))，2019年1月銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票)。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表

(2)按季申報(bào)

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(企業(yè))，2019年一季度銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票)。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(個(gè)體工商戶)，2019年一季度提供咨詢服務(wù)增值稅不含稅銷售額300000元(均自行開具增值稅普通發(fā)票)。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人(天津市河西區(qū)注冊(cè)企業(yè))，2019年一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1。轉(zhuǎn)讓其自建西青區(qū)廠房一間，不含稅銷售額10000000元。納稅人已到西青區(qū)稅務(wù)局預(yù)繳增值稅500000元(代開了增值稅專用發(fā)票)。

2.銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額250000元(自行開具增值稅普通發(fā)票)。

3.提供咨詢服務(wù)不含稅銷售額30000元(自行開具增值稅普通發(fā)票)。

由于該納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)季度銷售額超過300000元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

納稅人填寫申報(bào)表步驟如下：

1。按照本季度發(fā)生的銷售情況填寫申報(bào)表：

增值稅納稅申報(bào)表

2.此時(shí)，由于表內(nèi)填報(bào)的全部銷售額已大于30萬元，為判斷納稅人是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

關(guān)于小規(guī)模納稅人季收入未超過30萬怎么填申報(bào)稅表的問題，只要在企業(yè)所得稅營業(yè)收入中填不含稅收入就可以了。除此之外，文章中還對(duì)小規(guī)模納稅人的申報(bào)方式進(jìn)行了說明。更多的相關(guān)資訊盡在數(shù)豆子。

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