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免抵退應稅稅額要用進項抵嗎

1、免抵退稅務應退稅額指的是在免抵退三項中應退還的稅額。

2、免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅，即銷項稅額為零。

3、抵稅是指企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應退還所耗用原材料、零部件等已納的增值稅稅款，首先抵頂內(nèi)銷貨物應納的增值稅稅款，即企業(yè)既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，出口貨物需要退稅，內(nèi)銷貨物需要交稅，按照稅法規(guī)定兩者可以相互抵頂。

4、退稅是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，因應抵頂?shù)亩愵~大于應納稅額而未抵頂完時，經(jīng)主管出口退稅稅務機關批準，對未抵頂完的稅額部分子以退稅。

免抵稅額和免抵退稅額的區(qū)別如下

1、包括范圍不同

免抵稅額包括20款，即電力建設基金收入、三峽工程建設基金收入、養(yǎng)路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設基金收入、公路建設基金收入、民航基礎設施建設基金收入、郵電附加費基金收入、港口建設費收入、市話初裝基金收入、民航機場管理建設費收入、下放港口以港養(yǎng)港收入、煙草商業(yè)專營利潤收入、碘鹽基金收入、散裝水泥專項資金收入、貼費收入、郵政補貼專項資金收入、墻體材料專項基金收入、鐵路建設附加費收入和適航基金收入。

而免抵退稅額包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

2、稅率不同

免抵稅額的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額;小額納稅人的稅率是4%(商業(yè))或6%(工業(yè))。但是不能抵扣進項稅金，也不能開具增值稅發(fā)票，同時免抵退稅額購進小規(guī)模的貨物也不能抵扣進項稅金。

3、稅率計算方法不同

免抵稅額納稅計算公式為：

經(jīng)營凈收入=經(jīng)營收入-經(jīng)營費用-生產(chǎn)性固定資產(chǎn)折舊-生產(chǎn)稅+

出租房屋凈收入、出租其他資產(chǎn)凈收入和自有住房折算凈租金等。財產(chǎn)凈收入不包括轉讓資產(chǎn)所有權的溢價所得。

轉移凈收入 計算公式為：轉移凈收入=轉移性收入-轉移性支出

而免抵退稅額計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數(shù)-100%。

4、票據(jù)方面的區(qū)別

免抵稅額開增值稅普通發(fā)票和增值稅專票，而免抵退稅額只能開增值說普通發(fā)票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小額納稅人不能進項抵扣。

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