出口貨物開票的規則

發表于：2018-09-28 12:04:15
分類：會計實務

　　出口貨物開票的規則
　　1、開具出口貨物的增值稅普通發票
　　①生產企業：一律使用升級后的增值稅系統開具普通發票代替原來的出口發票(普通發票二聯、五聯均可)，今后其他類型出口發票一律不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。
　　②外貿企業：可以選擇“使用升級后的增值稅系統開具普通發票”或者“開具企業自制憑證”兩種方式。
　　③運保傭沖減可不開具出口發票，申報時錄入取得的原始發票號碼。
　　2、需以本位幣(人民幣)開具。
　　3、其中在填開時稅率為0(選擇免稅)。
　　4、購方企業可以外文填寫，納稅人識別號、地址電話、銀行賬號等可不填寫，但可在地址電話處填寫外商所在國家或地區;如果是出口銷售到國內特殊監管區域，購方企業納稅人識別號、地址電話、銀行賬號需填寫。
　　5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫，如果票面開具的是CIF價則在備注欄注明FOB價。
　　6、如果“銷售貨物或應稅勞務”欄次超過票面欄次(票面可開具8條)，可以匯總開具，附清單，加蓋發票專用章后附在發票后面;
　　如開具普票并需要附清單的，按照現有規定，該清單必須通過開票系統進行開具，現有系統內每張清單可最多填列254條;
　　清單的金額計算和發票票面金額匯總計算的結果，由于四舍五入后，可能產生尾數的差額。系統默認差額允許為6分，超過允許范圍會報錯。因此，對差額較大的單子，建議分票開具，或者手工先使用Excel表計算好不含稅價，這樣也可以避免差額產生。
　　7、發票打印時，稅率欄為“*”，稅額欄為空。
　　8、開具自制憑證的發票號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。
　　9、發票開票限額不夠，申請提高開票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報關單項目對應開一張發票(建議盡量少用)。
　　10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷征稅的，發票可以按照17%稅率開具。
　　11、如果上級部門針對發票開具有新要求，我們將及時對上述說明進行補充或修改。
　　特殊情況：生產企業出口發票號碼錄入
　　在開票限額低于出口金額的情況下，可通過開具連續號碼的多張出口發票解決。具體的發票開具步驟和出口退稅申報錄入規則如下：
　　① 如果出口報關單金額大于開票限額，將總金額拆分，并開具多張號碼連續的出口發票。
　　② 在出口退稅申報軟件中申報時，金額填寫多張發票的匯總金額，發票號碼填寫第一張發票的發票號碼+最后一張發票的截止號碼。
　　

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出口貨物開票的規則

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