稅控盤全額抵扣怎么做分錄

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稅控盤全額抵扣怎么做分錄？

答：稅控盤專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

1、一般納稅人

①。購入專用設備時;

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

抵減增值稅應納稅額時;

借：應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

②。支付技術維護費時;

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

抵減增值稅稅額時;

借：應交稅費----應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。

賬務處理：根據財稅[2012]15 號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應納稅額減征額” 一欄中填列。

購入稅控盤全額抵扣的賬務處理和流程？

一、購入金稅盤的時候;

借：固定資產(或管理費用)

貸：銀行存款(或現金)

二、技術維護費的會計處理支付時，仍應按原來的會計處理進行核算;

借：管理費用

貸：銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金----未交增值稅或者借：應交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業外收入

2，以上分錄購入當月就需要做賬。

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