企業(yè)尚未認(rèn)證的進項稅怎么入賬

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企業(yè)尚未認(rèn)證的進項稅怎么入賬?

借：原材料

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅)

貸：應(yīng)付賬款

下月認(rèn)證后再轉(zhuǎn)入進項稅，這樣做對。但是會造成增值稅申報表與資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)不符。

如果把“ 應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅)”改為“預(yù)付賬款----待抵扣進項稅”，可以避免報表不符。

借：原材料

預(yù)付賬款----待抵扣進項稅

貸：應(yīng)付賬款

但是本人建議沒認(rèn)證的發(fā)票，還是不要入賬

供熱企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出比例如何計算?

出口免稅對應(yīng)的進項稅應(yīng)進行轉(zhuǎn)出。

：對的，應(yīng)轉(zhuǎn)入成本。

網(wǎng)上說的一般做法是按當(dāng)月出口收入占當(dāng)月總收入的比例，計算當(dāng)月不能抵扣的進項稅額，是不準(zhǔn)確的。

所謂按比例計算的方法是不能準(zhǔn)確劃分的前提下實行的。出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進貨物是相對應(yīng)的，是能夠準(zhǔn)確劃分的，完全沒必要按比例劃分。數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

另外，出口企業(yè)進項轉(zhuǎn)出的多少與增值稅無關(guān)，因沒有銷項稅，所以不存在繳納增值稅的問題;只是所得稅有影響，即轉(zhuǎn)入成本的多少，影響利潤的數(shù)額。

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