小規(guī)模納稅人代開專票怎么記賬

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小規(guī)模納稅人代開專票怎么記賬?

代開發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

收取款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑證時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

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小規(guī)模納稅人開專票需要什么資料?

1、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》

2、稅務(wù)登記證副本

3、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章

4、提交加蓋一般納稅人確認(rèn)專用章的購貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或購貨方一般納稅人資格證書復(fù)印件

另外，還需要提供購貨方的全稱、識別號、地址、開戶銀行及賬號、電話、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、金額。

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