月末結(jié)轉(zhuǎn)分紅到未分配利潤該怎么寫分錄

發(fā)表于：2021-01-12 11:58:19
分類：會計實務(wù)

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月末結(jié)轉(zhuǎn)分紅到未分配利潤該怎么寫分錄？

答：結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤是在企業(yè)年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“利潤分配----未分配利潤”科目；如為凈虧損，作相反會計分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應(yīng)無余額。

1、借：利潤分配--股東分紅

貸：應(yīng)付股利

2、（支付給個人時）應(yīng)代扣代交個人所得稅

借：應(yīng)付股利（如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放）

貸：應(yīng)交稅金--代扣個人所得稅20%

貸：現(xiàn)金

3、到月底交稅時（用稅票作為憑證）

借：應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)間股東分紅（這股東是企業(yè)不要交個人所得稅）

1、借：利潤分配--股東分紅

貸：應(yīng)付股利--某企業(yè)（附董事會決議）

2、甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時

借：應(yīng)付股利--某企業(yè) 貸：銀行存款

注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi)

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