企業(yè)備用金的領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)流程是怎樣的，關(guān)于報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題一直是各位會(huì)計(jì)們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看。

企業(yè)備用金的領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)流程是怎樣的

(1)備用金的領(lǐng)用

單位內(nèi)部各部門(mén)或工作人員因零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等需要領(lǐng)田備用金，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù);第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報(bào)銷(xiāo)時(shí)作為核對(duì)依據(jù)，報(bào)銷(xiāo)后隨同報(bào)銷(xiāo)單據(jù)作為記賬憑證的附件;第三聯(lián)交借款人保存，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由出納員簽字旨作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。經(jīng)辦人在填寫(xiě)借款憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)認(rèn)真地填寫(xiě)借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，借用備用金的現(xiàn)金付款憑證，其貸方科目自然為“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方科目則為“其他應(yīng)收款----備用金”科目;對(duì)于預(yù)算單位，借用備用金的，其貸方科目自然為“經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金”或“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，借方科目則為“暫付款”科目。出納員根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付給現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)。

【例】某公司銷(xiāo)售科領(lǐng)借備用金400元，作零星采購(gòu)和開(kāi)支使用，經(jīng)辦人為××。××在領(lǐng)用備用金時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填制借款憑證，有關(guān)人員編制現(xiàn)金付款記賬憑證，出納員根據(jù)現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款----備用金400

貸：庫(kù)存現(xiàn)金400

(2)備用金的報(bào)銷(xiāo)

備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。定額備用金的核算如下：

所謂定額備用金是指單位對(duì)經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門(mén)或工作人員根據(jù)其零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等的實(shí)際需要而核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門(mén)或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫(xiě)借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)，出納員將報(bào)銷(xiāo)金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門(mén)或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。

有關(guān)部門(mén)或工作人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金付款記賬憑證，其貸方科目自然為現(xiàn)金，借方為相應(yīng)科目。出納員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報(bào)銷(xiāo)的部門(mén)或工作人員。這樣報(bào)銷(xiāo)后有關(guān)部門(mén)或工作人員手中的現(xiàn)金又達(dá)到核定的限額。

【例】某商店供應(yīng)科使用定額備用金，定額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)商品800元，其備用金只剩下400元，次日到財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)，出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元，這樣供應(yīng)科的備用金又達(dá)到了1200元。

不同的單位，其內(nèi)部各部門(mén)或工作人員使用備用金的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，會(huì)計(jì)制度的規(guī)定也不同，因而在報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)，其編制的現(xiàn)金付款憑證的借方科目有很大的差別。

出納崗位的職責(zé)　　

（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；　　

（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；　　

（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；　　

（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

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