進項轉(zhuǎn)出分錄需要計入成本嗎

發(fā)表于：2021-01-12 11:06:52
分類：會計實務(wù)

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進項轉(zhuǎn)出分錄需要計入成本嗎

答：進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該計入成本。

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。

進項稅額轉(zhuǎn)出做到成本或費用中，是因為增值稅不符合進項抵扣的有關(guān)規(guī)定或者出口退稅的不可退稅部分轉(zhuǎn)到成本中。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣;

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"。

發(fā)票失控進項轉(zhuǎn)出分錄怎么處理?

答：補繳稅款

借：庫存商品(主營業(yè)務(wù)成本)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-進項轉(zhuǎn)出

交滯納金

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

什么情況下，專用發(fā)票可定為失控發(fā)票?

1、納稅人逾期未抄報開票數(shù)據(jù)和申報納稅;

2、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致抄報信息不包含丟失發(fā)票的號段;

3、納稅人丟失防偽稅控抄報稅介質(zhì)，如稅控卡、稅控盤，導(dǎo)致無法抄報;

4、納稅人走逃而不抄報開票信息。

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