未開(kāi)票收入如何報(bào)稅

發(fā)表于：2021-01-12 10:48:03
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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未開(kāi)票收入如何報(bào)稅

答：如果有無(wú)票產(chǎn)品銷售收入，比照正常銷售分錄：

借：現(xiàn)金等貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額;

若有材料或廢料收入，

借：現(xiàn)金等

貸：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

至于申報(bào)，進(jìn)入系統(tǒng)--點(diǎn)擊“發(fā)票采集”--“無(wú)票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”--點(diǎn)擊“增加”--選擇“無(wú)票銷售收入”--錄入金額或稅額(對(duì)于貸方不是“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”而是“其他業(yè)務(wù)收入”等，建議只錄入“稅額”，否則會(huì)產(chǎn)生申報(bào)表上“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”與賬上“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”不符)--“保存”，然后打開(kāi)“附表一”，此無(wú)票收入自動(dòng)填寫到第四行“未開(kāi)具發(fā)票”，點(diǎn)擊“保存”即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集，無(wú)法錄入)，最后打開(kāi)申報(bào)表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”。

未開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄與開(kāi)票分錄一樣做，為了區(qū)別開(kāi)票分錄，最好在摘要欄中注明未開(kāi)票銷售字樣，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，未開(kāi)票收入填寫在《表一》未開(kāi)具發(fā)票一欄中。

一般納稅人未開(kāi)票收入，做增值稅納稅申報(bào)時(shí)，附表一就填0，如果有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后(須在180天內(nèi)認(rèn)證，否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)的發(fā)票，填入認(rèn)證后增值稅發(fā)票的數(shù)量、金額、稅額就可以了。

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