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對(duì)外捐贈(zèng)要額外繳稅嗎，關(guān)于這個(gè)問題一直被各位會(huì)計(jì)們所關(guān)注，本文整理了會(huì)計(jì)中與繳稅相關(guān)的內(nèi)容，一起來看看。
對(duì)外捐贈(zèng)要額外繳稅嗎?
企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，增值稅方面，要視同銷售處理，計(jì)繳增值稅;
企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)，所得稅方面，如果符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，稅前列支;否則，稅前不可以列支。
按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定，企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)，包括捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按正常會(huì)計(jì)處理要求核算，待計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，再按計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤根據(jù)稅法要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)分為捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況。不論企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)何種形式的資產(chǎn)，一律作為損失計(jì)入"營業(yè)外支出"賬戶。
對(duì)外捐贈(zèng)怎么做賬務(wù)處理?
需要根據(jù)捐贈(zèng)的方式而確定，產(chǎn)品捐贈(zèng)還是現(xiàn)金捐贈(zèng)
庫存商品捐贈(zèng)：
借：營業(yè)外支出---捐贈(zèng)支出
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
只要符合視同銷售條件，增值稅上不管企業(yè)賬務(wù)處理是按銷售處理還是直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)，均要求按公允價(jià)值(你單位產(chǎn)品售價(jià))計(jì)提銷項(xiàng)稅額，而不能按成本價(jià)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
以貨幣捐贈(zèng)：
借：營業(yè)外支出---捐贈(zèng)支出
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號(hào))第五十三條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。”超出部分不能稅前扣除。
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